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修建税收热点问题政策汇总,建议收藏!
时间:2022-09-05 23:44 点击次数:
本文摘要:一、跨区域涉税事项报验治理之热点问题1、电子税务局上开具《跨区域涉税事项陈诉》,无法选择计税方式,如何操作?答:需在“谋划方式”这一选项下选择修建安装,才可以选择计税方式。如果纳税人主行业中没有修建安装,请携带营业执照副本(税务挂号证副本)至办税大厅增加隶属行业。2、电子税务局开具的《跨区域涉税事项陈诉》,为何打印出来没有税务局签章?答:审核通过的,请在消息中心检察并打印。 通过消息中心打印的有签章,而进入开具模块打印的没有签章。

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一、跨区域涉税事项报验治理之热点问题1、电子税务局上开具《跨区域涉税事项陈诉》,无法选择计税方式,如何操作?答:需在“谋划方式”这一选项下选择修建安装,才可以选择计税方式。如果纳税人主行业中没有修建安装,请携带营业执照副本(税务挂号证副本)至办税大厅增加隶属行业。2、电子税务局开具的《跨区域涉税事项陈诉》,为何打印出来没有税务局签章?答:审核通过的,请在消息中心检察并打印。

通过消息中心打印的有签章,而进入开具模块打印的没有签章。3、工程地在省内,开具《跨区域涉税事项陈诉》时如何选择“跨区域谋划地税务机关” ?答:外出谋划地在省内的,该栏要勾选到街道一级后方可勾选到跨区域主管税务机关,需注意核对跨区域主管税务机关是否正确。4、工程地在省外,开具《跨区域涉税事项陈诉》时“跨区域谋划地税务机关”灰化无法选择,如那边理?答:外出谋划地在省外的,外出田主管税务机关无需选择,行政区划勾选到县区级后,直接录入“跨区域谋划地地址”。5、谋划地在省外,如果在电子税务局上开具了《陈诉表》,是否还需到谋划地税务机关报验?答:电子税务局上可以开具,可是省外的报验挂号要通过金三系统数据推送,所以还需要到谋划地税务机关报验。

6、有未核销的陈诉表,是否可以再申请?答:电子税务局只会监控已逾期的跨区域涉税事项陈诉表是否核销。二、修建服务业营改增相关政策(一)增值税基本划定中需重点关注以下内容:1、浅易计税适用于修建工程老项目、清包工方式和甲供工程。自11月1日起,浅易计税项目需通过电子税务局“浅易措施征收存案”模块举行存案,未存案的纳税人申报时将无法填写相关栏次。

自2008年1月1日起,一般纳税人提供修建服务选择浅易计税方法的,实行一次存案制。2、纳税义务时间(1)发生应税行为并收讫销售款子或者取得索取销售款子凭据的当天;收讫销售款子,是指纳税人提供修建服务的历程中或者完成后收到款子。取得索取销售款子凭据的当天,是指书面条约确定的付款日期;未签订书面条约或者书面条约未确定付款日期的,为服务完成的当天。

(2)先开具发票的,为开具发票的当天;(3)纳税人提供修建服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,预缴增值税。(4)纳税人提供修建服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金:未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间;开具发票的,为开具发票的当天。3、发票开具(1)自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明修建服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

(2)自2017年6月1日起,修建业小规模纳税人纳入自行开具增值税专用发票试点规模。自开发票试点纳税人在申报填写时,将当期开具的增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的相应栏次中。4、一般纳税人在施工现场修建的暂时修建物、构筑物,其对应的进项税额时可在当期申报抵扣,不适用不动产分期抵扣的划定。

(二)营改增后续政策要点归纳如下:1、国家税务总局通告2016年第29号工程项目在境外的修建服务免征增值税。工程总承包方和工程分包方为施工所在在境外的工程项目提供的修建服务,均属于工程项目在境外的修建服务。

2、国家税务总局通告2016年第53号境外单元或者小我私家向境内单元或者小我私家提供的工程施工所在在境外的修建服务、工程监理服务不属于在境内销售服务。3、国家税务总局通告2016年第69号(1)境内的单元和小我私家为施工所在在境外的工程项目提供修建服务,根据划定管理免税存案手续时,凡与发包方签订的修建条约注明施工所在在境外的,可不再提供工程项目在境外的其他证明质料。

(2)纳税人提供修建服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。4、财税〔2016〕140号(1)物业服务企业为业主提供的装修服务,根据“修建服务”缴纳增值税。(2)纳税人将修建施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,根据“修建服务”缴纳增值税。

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”5、国家税务总局通告2017年第11号(1)纳税人销售运动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、安装服务,不属于混淆销售,应划分核算货物和修建服务的销售额,划分适用差别的税率或者征收率。(2)修建企业与发包方签订修建条约后,以内部授权或者三方协议等方式,授权团体内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供修建服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票,与发包方签订修建条约的修建企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供修建服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

(3)一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护调养服务,根据“其他现代服务”缴纳增值税。

(4)纳税人提供植物养护服务,根据“其他生活服务”缴纳增值税。6、财税〔2017〕58号(1)修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,适用浅易计税方法计税。(2)纳税人提供修建服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,根据本条第三款划定的预征率预缴增值税。

7、国家税务总局通告2017年第43号自2018年1月1日起,增值税一般纳税人提供修建服务,按划定适用或选择适用浅易计税方法计税的,实行一次存案制。存案后提供其他适用或选择适用浅易计税方法的修建服务,不再存案。

三、修建服务业企业所得税相关政策1、企业所得税异地预缴问题(国税函〔2010〕156号)修建企业总机构直接受理的跨地域设立的项目部,应按项目实际谋划收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在田主管税务机关预缴。修建企业总机构直接受理的跨地域设立的项目部由所在地税务机关预征的税款回总机构所在地凭已完税证明抵缴总机构预缴企业所得税。

修建企业总机构在管理企业所得税预缴和汇算清缴时,应附送其所直接受理的跨地域谋划项目部就地预缴税款的完税证明。总机构项目部在我省国税金税三期系统内预缴的税款,所得税季度申报表第14行“特定业务预缴(征)所得税额”栏次自动带出金额,在系统外预缴的,季度申报表第14行纳税人自行填写。2、境外承包工程税收抵免凭证问题(国家税务总局通告2017年第41号)企业以总分包或团结体方式在境外实施工程项目(包罗但不限于工程建设、基础设施建设等项目,下同),其泉源于境外所得已在境外缴纳的企业所得税税额,可按本通告划定以总承包企业或团结体主导方企业开具的《境外承包工程项目完税凭证支解单(总分包方式)》或《境外承包工程项目完税凭证支解单(团结体方式)》作为境外所得完税证明或纳税凭证举行税收抵免。

详细划定参见通告要求。通告适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

以前年度尚未举行境外税收抵免处置惩罚的,可按通告划定执行。


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